→ Уровень поддержки зависит от разных факторов:

— Место регистрации юридического лица

— Наличие статуса резидента особой экономической зоны

— Получение гранта на развитие

Остановимся на последнем: если вы уже получали сумму на развитие от ФСИ (Фонда содействия инновациям) или от Сколково, то ваша компания имеет авторитет у государственных органов. Поэтому с таким набором регалий упрощаются некоторые бюрократические моменты

→ Например, у Inevils при запросе на резидентство в «Иннополис» была упрощённая подача документов

Кстати, есть предубеждение, что получить грант почти невозможно. На самом деле, если вы предлагаете рынку классную и реализуемую бизнес-идею, то государство обязательно пойдёт вам навстречу

Упрощённая система налогообложения

Определившись с формой поддержки, важно выбрать систему налогообложения. Для небольшого бизнеса лучше всего подходит УСН (упрощённая система налогообложения). Она подразделяется на две категории: «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы».

→ Разбор в цифрах для УСН 6% доходы и УСН доходы минус расходы 15%:

УСН доходы — налог рассчитывается исходя из доходов бизнеса. Предположим, за 1 квартал 2024 года компания задекларировала доход в размере 1 миллион рублей. Сумма налога: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Однако даже эту сумму можно уменьшить: для ООО до 50% и до 100% для ИП, если в компании работают сотрудники и за них платятся страховые взносы. В нашем случае при уплате страховых взносов >= 30 000 рублей, налог УСН 6% можно уменьшить вдвое

УСН доходы минус расходы 15% — эта система налогообложения немного сложнее. Допустим, за первый квартал компания заработала 1 миллион рублей, а расходы составили 600 000 рублей (зарплаты, страховые, аренда и др.). Сумма налога: (1 000 000 — 600 000) * 15% = 60 000 рублей. Вроде сумма налога одинакова, но уменьшить ее на 50% не получится, так как страховые взносы уже учтены в расходах.

Первый вариант УСН наиболее универсален и намного чаще используется. Второй вариант УСН подходит организациям с большими тратами, когда соотношение расходы/доходы переваливает за 60-80%

→ Особые экономические зоны и регионы 🌍

Есть регионы и ОЭЗ, которые поддерживают организации пониженными налоговыми ставками УСН — 1% доходы и 5% доходы минус расходы. Используя цифры из предыдущего примера, можно рассчитать следующие налоги: 10 000/20 000 рублей или 5 000/20 000 с учетом страховых взносов.

➡ Таким образом, в приведенном примере можно сэкономить до 50 000 рублей и реинвестировать их в бизнес.

Страховые взносы

Стандартная ставка страховых взносов за сотрудников составляет 30%. Для МСП (менее 250 работников, доля других компаний менее 25%, выручка до 2 млрд рублей), зарплата по МРОТ облагается 30%, а всё, что выше МРОТ — 15%. Возможно также получить ставку 7.6% для IT-компаний, если соблюсти ряд условий. Если выплаты сотруднику превысят 2.25 млн рублей (2024 г.), начнет действовать нулевая ставка

→ В цифрах это выглядит так:

Исходные данные:

• Оклад сотрудника: 100 000 рублей

• МРОТ: 20 000 рублей

• Взносы на травматизм: 1%

Расчет:

• Для крупного предприятия без льгот: Страховые взносы: 100 000 * 30% + 100 000 * 1% = 31 000 рублей

• Для компаний из реестра МСП: Страховые взносы: 20 000 (МРОТ) * 30% + (100 000 — 20 000) * 15% + 100 000 * 1% = 19 000 рублей

• Для аккредитованных IT-компаний: Страховые взносы: 100 000 * 7.6% + 100 000 * 1% = 8 600 рублей

За год на одного сотрудника:

• 372 000 рублей (крупное предприятие)

• 228 000 рублей (МСП)

• 103 200 рублей (IT-компания)

Таким образом, IT-стартап, получивший соответствующий статус, ежегодно экономит более 120 000 рублей

Посмотрим на примере

Как будут выглядеть расчёты в сравнении с УСН 6 % без статуса IT-компании и УСН 1 % со статусом IT-компании.

Исходные данные:

• Выручка за 2024 год 10 млн рублей

• 5 сотрудников в штате с зарплатой 100 000 рублей

Компания 1 (УСН 6%, без статуса IT-компании):

• Налог: 10 000 000 * 6%*50% = 300 000 рублей

• Страховые взносы: 228 000 рублей * 5 = 1 140 000 рублей

• Итоговая сумма расходов на налоги и взносы: 1 440 000 рублей

Компания 2 (УСН 1%, со статусом IT-компании):

• Налог: 10 000 000 * 1%*50% = 50 000 рублей

• Страховые взносы: 103 200 рублей * 5 = 516 000 рублей

• Итоговая сумма расходов на налоги и взносы: 566 000 рублей

Как видно из примера, для IT-компании с соответствующим статусом налоговая нагрузка значительно снижается. Такой статус позволяет экономить на налогах и страховых взносах значительные суммы, которые можно реинвестировать в развитие бизнеса↓

В частности, при условии выручки в 10 млн рублей и 5 сотрудников со средней зарплатой 100 000 рублей, разница в налоговой нагрузке составляет 874 000 рублей в год — весьма существенная экономия.

Вместо вывода. Получение статуса IT-компании и грамотное юридическое оформление является важным шагом для стартапов, стремящихся к эффективному использованию финансовых ресурсов.